Список МФО

    Комерческий кредит

    Прощение долга по договору займа

    в этом уроке мы посмотрим на взаимоотношения между учредителем и Организацией по кредитам как и во всех других случаях он включает в себя теоретическую и практическую часть теории мы рассмотрим юридические аспекты, которые могут быть разделены на общие, они применяются ко всем кредитным договорам и специфические, которые влияют на взаимоотношения с учредителями, эти вопросы рассматриваются с точки зрения отражения в бухгалтерском и налоговом учете, поскольку операции по кредитам не признаются для целей НДС мы заинтересованы только в подоходном налоге практической части мы рассмотрим две ситуации, в первом случае был выдан и погашен в беспроцентный кредит интерес США рассматриваться не будет, так что в данном случае мы сформировали две операции выдачи и погашения и они в равной степени отражены в бухгалтерском и налоговом учете и не представляет особой сложности во втором случае мы рассматриваем прощение задолженности по кредиту, что может произойти, если организация не в состоянии платить и обратить внимание не только бухгалтерские, но и налоговые последствия этой сделки в первом видео-уроке рассмотрим правовые аспекты получения кредита от создания первого, рисуют общее положение, которое распространяется на все кредиты и в дальнейшем будут ориентированы на конкретные аспекты затем переходят на общие правовые аспекты условного займа от учредителя, можно разделить на две группы в зависимости от обязательства выплачивать проценты по кредиту беспроцентный кредит на долгое время не вызывала интереса налоговых органов, которые стремились увеличить налоговую базу по налогу на прибыль на экономическую выгоду, однако 25 глава содержит такой вид доходов, и в конечном счете Минфину положить конец этой ситуации надевать не включая в состав доходов организации экономические выгоды беспроцентный кредит поэтому организация не может договориться со своим учредителем договор беспроцентного займа, не опасаясь налоговых последствий получения кредита погашается в бухгалтерском и налоговом учете не признается ни доход для организации получения кредита расходов является тот интерес, который он оплачивает учредитель для того, чтобы их отражать так же, как и для других договоров займа в бухгалтерском учете, они признаются прочими расходами, за исключением той части, которая включается стоимость инвестиционных активов и учитываются отдельно от основной задолженности в 1С учет займов используются два субсчета счета 66 субсчет третьего 0 учитывается основная сумма кредита в субсчета на четвертом учитывает процент налогового учета, независимо от характера кредита, проценты внереализационные расходы и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в пределах, установленных ст. 269 НК РФ порядок включения процентов в стоимость подробно рассмотрена в деле о краткосрочной ссуды здесь заметим, что если не все, то процентов включены в налоговом учете расходы, полученные постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства, порядок отражения которых были также рассмотрены в рамках дела о краткосрочный кредит, тогда перейдем к конкретике договора займа с учредителем если учредителей является физическим лицом и договор займа предусматривает выплату процентов, он имеет налогооблагаемый доход по НДФЛ и в этом случае, организация обязана удерживать и перечислять в бюджет то есть, он выступает в качестве налогового агента несоблюдение этих требований приведет к налоговым санкциям, на практике также довольно часто бывают случаи, когда с течением времени учредитель принимает решение о прощении долга, следует помнить, что сумма прощения за долгое время не включается во внереализационные доходы только в ситуации, когда доля участия в уставном капитале дочерних предприятий составляет более 50 процентов, в противном случае организация заемщик должна учитывать ее внереализационные в соответствии с этими двумя специальными требованиями в практической части будут рассмотрены две ситуации, и, когда кредит оформляется на одного человека и во второй ситуации чтобы установить этот кредит будет прощен в этом уроке мы рассмотрим первую ситуацию займ от учредителя на слайде описаны ситуации, когда ключевые показатели для нас, срок кредита три месяца кредит в сумме двухсот тысяч рублей, а процентная ставка составляет 10% годовых и проценты, начисленные по договору займа, учитываются в налоговом учете с учетом требований статьи 269 Налогового кодекса это ограничение было рассмотрено в деле исследования, посвященного краткосрочным кредитам, поэтому в данной ситуации, вся сумма начисленных процентов, отражаются в бухгалтерском и налоговом учете особенности расчета 10 процентов годовых-это значительно меньше, чем ставка рефинансирования, умноженная на 18, как это предусмотрено статьей 269 О досрочном возврате кредита, необходимо, чтобы сформировать полный цикл операций В. с учета и сама по себе не имеет никакого эффекта, затем переходят на бизнес-операции, как мы видим, кредит учитывается у нас на индивидуальном счете субсчета 0 третья и собственно движение суб-счетах отражены две операции первый и последний приезд кредита и его погашение в течение срока займа, процентной процентные данные записываются на отдельном суб-учетная запись, 0 4 в качестве займа, предоставленных нам физическое лицо, мы можем удержать НДФЛ как мы в этой ситуации является налоговым агентом, Он производится отдельной операцией и отдельных документов в 1С отразить начисление процентов лучше использовать отдельную учетную запись, в нашем случае 76 субсчет 0 9, что позволяет отслеживать процентный вычет НДФЛ и уплате процентов в тов следует также учесть, что эта операция должна отражаться не только в бухгалтерском и налоговом учете а также в регистрах НДФЛ для отчетности по этому налогу, поэтому в конце урока мы будем строить отчетность по НДФЛ что это справка 2 НДФЛ, которая будет проверять правильность расчета этого налога затем переходите к программе 1 хозяйственной операции, который мы организуем, это будет приток денежных средств под учредителем договор займа для этого нужно добавить новый документ поступления на счет, в первую очередь, нужно выбрать тип операции в данном случае расчеты по кредитам и займам Далее устанавливаем начале месяца, потому что все операции будут производиться нами в апреле следующего, нужно отражать входящий номер и дату и входящий соответственно, чтобы плательщик в нашем случае это будет учредитель в данном случае мы будем создавать новое физическое лицо Семенов Геннадий Сергеевич, мы сократили указывают его инициалы, затем мы будет выбрать партнера в документе будет указана сумма в 200 тысяч рублей, которые он дает по кредитному договору, а затем заполнить в таблице в первую очередь нам нужно создать договор или контракт будет с 1 апреля их названия указывают, что кредитный договор будет также выбрать договор в таблице и указать расчетный счет в нашем случае это 66 субсчет 0 3 коротких-срок кредитования и, наконец, последнее, что нам нужно, чтобы добавить эту статью движения денежных средств данная сделка относится к сделкам по финансированию деятельности у нас есть в демо-базе что-то похожее с названием кредит, который не совпадает с нашей проблемой, потому что у нас есть кредит, но он имеет необходимые движения средств, поэтому мы выбираем операции и назначение платежа указать расписки по договору займа, вы можете также указать номер и дату тогда мы проведем этот документ и перейти к операции, проявление интереса прежде всего мы должны вычислить эти проценты для этого надо сформировать операцию в бухгалтерском и налоговом учете происходит в соответствии с договором в нашем случае допустим, это будет 30 апреля, то есть в конце месяца содержание писать смысла хозяйственной операции, что вызывает интерес и далее в таблице мы добавляем необходимые проводки по дебету выберите счет 91 субсчет 0 2, то есть и другие расходы в качестве кредита выберите счет 66 однако, в этом случае, использовать субсчета 0 4 проценты на краткосрочный кредит затем нужно заполнить в каждом измерении составляет 91 ноль-второй будет выбрать другой расход далее выбрать конкретный тип другие расходы в этом случае это будет процентная выберите проценты, начисленные в соответствии со статьей 269 далее, в 91 ноль-второй по счету вы также можете выбрать конкретного контрагента, что является учредителем и, наконец, заполнить размер 66 0 4 здесь, а также, учредители выдаче кредита, а также сослался на кредитный договор в нашем случае количество 1 Далее нам нужно указать сумму для упрощения счета будут принимать по одной двенадцатой в один месяц от суммы 10 процентов от суммы 20000 рублей, что равно 1666 рублей 67 копеек, данная сумма также отражена в налоговом учете и, наконец, последнее, что нам нужно сделать, это скопировать данные из договора займа содержание операции, что контент был более полным, то пишите и близко благодаря этой сделке проценты, начисленные на расходы, теперь нужно отражать задолженность перед учредителем по процентам этого долга мы отражаем на счете семьдесят шестой, так что нам нужно создать корректирующий документ в течение длительного времени, чтобы сделать это, Выберите предприятие пром конфеты и создайте новый документ, затем выбрать тип операции, в нашем случае это будет облегчение бремени задолженности и нужны кредиторской задолженности подбираем поставщиков, поэтому выбрать дату 30 апреля и дополнительно требуемых кредиторами, чтобы выбрать, что является учредителем Семенова Г. С., То вы можете заполнить их автоматически по имеющимся на балансе которого нас интересует баланс одна тысяча шестьсот шестьдесят шесть рублей счета, куда перевести этот долг будет 76 субсчет 0 9 Далее нам нужно выбрать компанию, которая Симеонова GS, а также выбрать кредитный договор с ним и да